«Консультант по налогам и сборам»

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ


Программка «Налоговое консультирование» реализуется в рамках дополнительного проф образования.

В согласовании с требованиями к квалификации «Консультант по налогам и сборам», введенными постановлением Минтруда Рф от 04.08.2000 № 57, и введением категоризации в согласовании «Консультант по налогам и сборам» с решениями Президентского и учебно-методического советов Палаты налоговых консультантов программки «Налоговое консультирование» дифференцированы по объему учебной нагрузки зависимо от наличия у претендента:


Программка «Налоговое консультирование» рассчитана:


Учебная программка «Налоговое консультирование» (объемом 380, 180 либо 540 акад. час.) состоит из 6 разделов:

1. Налоговое право;

2. Налогообложение юридических и физических лиц;

3. Правовое регулирование экономической деятельности;

4. Бухгалтерский учет и отчетность;

5.Финансово-экономический анализ для «Консультант по налогам и сборам» целей налогового консультирования;

6. Организация и методика налогового консультирования.


Программка и процесс ее реализации специфичны, что обосновано рядом причин:

- требованиями, предъявляемыми к квалификации на данном шаге;

- новизной институционального общества;

- необходимостью дифференциации обучения. Квалификацию «Консультант по налогам и сборам» «Консультант по налогам и сборам» могут получить спецы с разным профильным образованием;

- мобильностью учебной инфы, которая определяется переменами, вносимыми в законодательство, и сначала - налоговое;

- элективным и прикладным нравом учебной инфы;

- необходимостью формирования умственной «Консультант по налогам и сборам» инициативы слушателей, являющейся в дальнейшем ядром профессионализма налогового консультанта. Под умственной инициативой понимается умение оперировать общими понятиями для решения определенных задач, отделять главное от второстепенного, предсказывать действия и последствия действий в «Консультант по налогам и сборам» купе с высокоразвитой креативностью (способностью к творчеству).


Целью программки «Налоговое консультирование» является формирование у претендентов проф и психической готовности к налоговому консультированию.

В процессе ее заслуги решаются последующие задачки:


Психический нюанс программки «Налоговое «Консультант по налогам и сборам» консультирование» заключается в формировании у претендентов определенных профессионально-значимых свойств, сначала мыслительных свойств:

  1. возможности рассматривать делему с нескольких разных точек зрения;

  2. умения делать вывод из противоречивой инфы;

  3. умения выбирать из огромного объема инфы ту «Консультант по налогам и сборам», которая нужна для решения поставленной задачи;

  4. возможности схватить сущность взаимосвязей, присущих дилемме;

5. умения определять нрав инфы, недостающей для принятия решений;

  1. умения созидать несколько вероятных решений препядствия и выбирать более действенный «Консультант по налогам и сборам» путь;

  2. возможности предсказывать финал событий с учетом их вероятности;

  3. возможности отыскивать новые и необыкновенные пути решения трудности.

Кроме развитых мыслительных свойств, характеризующих умственную инициативу, либо, другими словами - творческий ум, налоговый консультант «Консультант по налогам и сборам» должен владеть коммуникативными свойствами:

Более важны для налогового консультанта и речевые свойства, а конкретно:

Удачный налоговый консультант должен быть наблюдательным, а именно, уметь дифференцировать материал, нужный для решения поставленных вопросов.


В итоге освоения учебной программки «Консультант по налогам и сборам» «Налоговое консультирование»

претендент должен:

- знать законы и другие нормативные правовые акты, в том числе регламентирующие налоговые правоотношения, налогообложение юридических и физических лиц; порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской «Консультант по налогам и сборам» отчетности; порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; принципы организации экономической деятельности; порядок заключения, конфигурации, дизайна и прекращения гражданско-правовых договоров; трудовое законодательство;

- уметь классифицировать, рассматривать и обобщать информацию, ориентироваться в законодательстве «Консультант по налогам и сборам» и воспользоваться нормативно-правовой базой; доходчиво довести до слушателя свои мысли и намерения, давать точные, ясные формулировки при сжатом изложении мысли, и связно и разумно излагать их в развернутой форме;

- иметь представление о «Консультант по налогам и сборам» сути, формах и способах налогового консультирования.


^ Методические требования к реализации программки «Налоговое консультирование»


  1. Программка «Налоговое консультирование» носит междисциплинарный нрав, т.е. содержание имеет экономическую природу, а формы и способы – юридическую. Потому она «Консультант по налогам и сборам» должна реализовываться в полном объеме, без изъятий. Рациональное внедрение учебного времени может быть за счет увеличения профессионализма профессорско-преподавательского состава, точного структурирования материала, в отдельных случаях - в форме алгоритмов, схем «Консультант по налогам и сборам», раскрывающих общие механизмы.

  2. Приступать к реализации программки нужно с вводной темы «Введение в специальность. Налоговая политика страны на современном этапе». Это содействует пониманию претендентами специфичности налогового консультирования. Эта тема ориентирована на формирование у «Консультант по налогам и сборам» претендентов общего представления о программке «Налоговое консультирование», целостного представления о требованиях, предъявляемых к квалификации «Консультант по налогам и сборам», познавательного энтузиазма, устойчивой мотивации к овладению налоговым консультированием.

  3. При преподавании должен быть соблюден принцип систематичности «Консультант по налогам и сборам» и последовательности, заложенный в программке. При всем этом не допускается изложение материала претендентам зависимо от наличия тех либо других педагогов.

  4. Преподавание должно строиться с учетом того, что претендентам в «Консультант по налогам и сборам» предстоящем придется консультировать по сложным вопросам налогообложения разных профессионалов, в том числе основных бухгалтеров, денежных директоров и других профессионалов с высочайшим проф уровнем.

  5. В каждом разделе программки «Налоговое консультирование» нужно найти главные темы «Консультант по налогам и сборам», на которых следует делать акцент и увязать их с остальными темами, также найти темы для самостоятельного исследования претендентами.

  6. Изложение каждой темы должно быть ориентировано в той либо другой форме, конкретно либо опосредованно на «Консультант по налогам и сборам» налоговое консультирование.

  7. В связи со специфичностью налогового консультирования и необходимостью формирования умственной инициативы у претендентов в процессе реализации программки «Налоговое консультирование» должны обширно употребляться активные формы и способы обучения: проблемное «Консультант по налогам и сборам» изложение, лекции-конференции, лекции-дискуссии, лекции-провокации, тренинги, практикумы, деловые игры. Как показала практика реализации программки, при обучении претендентов, подтверждающих квалификацию «Консультант по налогам и сборам», не эффективны классические лекции, применяемые для обучения «Консультант по налогам и сборам» студентов в университетах.

  8. В налоговом консультировании теоретический компонент является обоснованием для определенной практической деятельности, потому эффективность программки «Налоговое консультирование» определяется ее практической направленностью. Обеспечение практического компонента программки должно осуществляться разными методами «Консультант по налогам и сборам»: внедрение примеров из практики при изложении каждой темы; анализ практических ситуаций: обычных, сложных, спорных; практические задания, практические занятия; исследование арбитражной практики при рассмотрении спорных положений налогового законодательства.


^ Методические советы по реализации содержания «Консультант по налогам и сборам» программки «Налоговое консультирование»


Раздел 1 «Налоговое право»


Сущность налоговых правоотношений заключается не в руководстве налогоплательщика налоговому органу, а в руководстве обеих сторон закону.

Деятельность налогового консультанта ориентирована на обеспечение интересов страны, с одной стороны, и «Консультант по налогам и сборам» интересов законопослушных налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов), с другой стороны.

Достигнуть рационального взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков по аспекту соответствия закону – миссия налогового консультанта. Воплотить эту цель налоговый консультант может только, имея «Консультант по налогам и сборам» глубочайшие и всесторонние познания, в том числе в области налогового права.

Целью изложения раздела «Налоговое право» является усвоение претендентами комплекса правовых познаний, нужных для осознания принципов, форм и способов правового регулирования публичных отношений «Консультант по налогам и сборам», возникающих в процессе функционирования налоговой системы Русской Федерации, также классификация и углубление теоретических познаний, приобретенных при исследовании налогового права в рамках других образовательных программ.

Задачки преподавания раздела «Налоговое право»:

В итоге исследования данного раздела программки претенденты должны:


знать:


уметь:


В процессе преподавания раздела «Налоговое право» рекомендуется проведение лекционных и практических занятий, направленных на классификацию теоретических познаний и закрепления практических способностей «Консультант по налогам и сборам», внедрение значимого количества нормативного материала. В целях увеличения наглядности излагаемого материала и активизации внимания претендентов рекомендуется активное внедрение технических средств обучения, раздаточного материала.


^ Структурная логика раздела и методические советы по изложению «Консультант по налогам и сборам» блоков и тем курса


Программка раздела «Налоговое право» соединяет воединыжды девять тем. Содержание учебного курса определяется содержанием науки денежного и налогового права, одноименной отрасли права и отрасли законодательства, которые служат главным информационным «Консультант по налогам и сборам» материалом для формирования систематизированного комплекса познаний, способностей, умений, нужных для удачного освоения претендентами квалификации «Консультант по налогам и сборам».


При исследовании темы «Предмет, система и источники налогового права» нужно направить внимание «Консультант по налогам и сборам» претендентов на принципный подход законодателя к установлению иерархии нормативно-правовых актов в сфере налогообложения: глава 1 Налогового кодекса РФ обусловила не только лишь структуру законодательства РФ, субъектов РФ, нормативно-правовых актов презентабельных органов городских образований «Консультант по налогам и сборам» о налогах и сборах, да и явилась начальной нормой для определения компетенции органов власти в сфере налогообложения и состава источников налогового права. При раскрытии вопросов исчисления сроков, установленных законодательством о «Консультант по налогам и сборам» налогах и сборах целенаправлено на определенных примерах разглядеть со слушателями порядок их исчисления.


Рассматривая тему «^ Общие условия установления налогов и сборов», рекомендуется предоставить возможность претендентам без помощи других на базе анализа ст. 8 НК РФ выявить «Консультант по налогам и сборам» юридические признаки налога:

Анализируя понятие сбора, претенденты должны прийти к выводу, что его основное отличие «Консультант по налогам и сборам» от налога состоит в том, что его уплата подразумевает встречное предоставление плательщику в виде наделения его подходящим правом либо выдачи разрешения.

Завершая изложение данной темы нужно особо тормознуть на элементах налогообложения, которые «Консультант по налогам и сборам» являются обязательными критериями установления налогов и сборов, пояснив особенности установления факультативных частей налога.


При изложении темы «Налоговая система Русской Федерации» следует акцентировать внимание претендентов, что налоговая система состоит из нескольких, тесновато взаимосвязанных меж собой «Консультант по налогам и сборам» налоговым процессом, частей:

При всем этом педагогу нужно сопоставить и сопоставить понятия «налоговая система» и «система налогов и сборов».


При изложении темы «Консультант по налогам и сборам» «Налоговые правоотношения» следует исходить, что налоговые правоотношения – это урегулированная нормами налогового права разновидность денежных правоотношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, также дела, возникающие в процессе воплощения налогового контроля, обжалования «Консультант по налогам и сборам» актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и вербования к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Нужно учесть, что вопросы, связанные с определением объектов налогообложения и в особенности принципов определения «Консультант по налогам и сборам» цены продуктов, работ либо услуг для целей налогообложения вызывают у претендентов завышенную трудность, в особенности у профессионалов, не имеющих базисного экономического образования.


При исследовании темы «Исполнение обязанности по уплате налогов и «Консультант по налогам и сборам» сборов» следует исходить из того, что обязанность по уплате налогов и сборов предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а ее выполнение обеспечивается муниципальным принуждением. Пт 1 ст. 44 НК РФ определено, что обязанность по «Консультант по налогам и сборам» уплате налогов и сборов появляется, меняется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательством о налогах и сборах. Педагогу рекомендуется тщательно, на примерах, довести до претендентов каждое из вероятных оснований, как появления, так и прекращения обязанности «Консультант по налогам и сборам».

Характеризуя общий порядок выполнения налоговой обязанности, нужно направить внимание претендентов на то значение, которое отводится Налоговым кодексом понятию «налоговая декларация».


Тема «Обеспечение выполнения обязанности по уплате налогов и сборов» посвящена «Консультант по налогам и сборам» исследованию методов обеспечения выполнения обязанности по уплате налогов и сборов, т.е. таких правовых средств, которые стимулируют честную уплату налогоплательщиком налоговых платежей, или позволяют налоговому органу выполнить в следующем принудительное взыскание недоимки «Консультант по налогам и сборам». Раскрывая главные вопросы темы, нужно направить внимание претендентов на последующие моменты. Своевременная и полная уплата налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого налогоплательщика. Но по разным причинам налогоплательщику не всегда удается выполнить денежные обязательства «Консультант по налогам и сборам» перед государством, а некие субъекты и сознательно уклоняются от их выполнения. В связи с этим правительство вынуждено использовать к имуществу налогоплательщика меры обеспечительного нрава, чтоб гарантировать поступление налоговых платежей. Налоговый «Консультант по налогам и сборам» кодекс РФ, закрепляя методы обеспечения выполнения обязанности по уплате налогов и сборов, предугадывает как гражданско-правовые методы обеспечения, так и методы обеспечения, соответствующие для отношений, построенных на императивном руководстве одной стороны другой, т «Консультант по налогам и сборам».е. финансово-правовые и административно-правовые методы. К финансово-правовым методам следует отнести приостановление операций по счетам в кредитных организациях, к административно-правовым - арест имущества (полный либо частичный).


Исследование темы «Налоговый контроль» целенаправлено «Консультант по налогам и сборам» начинать с инфы о вступившем с 1 января 2007 года Федеральном законе от 27.07.2006 № 137-ФЗ и практике его внедрения. На упражнениях нужно тщательно разглядеть особенности и порядок внедрения всех форм налогового контроля, уделив «Консультант по налогам и сборам» повышенное внимание дилемме защиты легитимных интересов налогоплательщиков.


Тема «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Особенности административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах» подразумевает исследование юридических признаков понятия налогового «Консультант по налогам и сборам» правонарушения, анализ состава правонарушений, за которые Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Раздельно нужно разглядеть вопросы вербования налогоплательщика и его должностных лиц к административной ответственности за правонарушения, поименованные в главе 15 Кодекса об административных правонарушениях «Консультант по налогам и сборам» РФ. С этой целью целенаправлено разглядеть не только лишь составы правонарушений в области денег и налогов, да и довести до слушателей состав возможностей налоговых органов в согласовании со ст «Консультант по налогам и сборам». 23.5 КоАП РФ. Рекомендуется особо тормознуть на рассмотрении вопроса о порядке обжалования действий налоговых органов, совершенных в согласовании с КоАП РФ. В качестве домашнего задания можно предложить претендентам практическую отработку написания жалобы с следующим «Консультант по налогам и сборам» разбором на занятии.

Исследуя делему пришествия уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, педагогу нужно разглядеть составы злодеяний, предусмотренных ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ, через элементы составов данных злодеяний, а конкретно: объект «Консультант по налогам и сборам», беспристрастная сторона, субъект, личная сторона определенного злодеяния. Не считая того, следует повышенное внимание уделить выявлению причинной связи меж действиями лица, обвиняемого в совершении злодеяния, и наступившими вредными последствиями. При исследовании данных составов «Консультант по налогам и сборам» злодеяний у претендентов могут появиться трудности с определением срока исковой давности при вербовании лица по разным частям обозначенных статей. Разъясняя этот вопрос, рекомендуется ознакомить слушателей с предписаниями ст. 78 УК РФ в совокупы с положениями «Консультант по налогам и сборам» ст. 15 УК РФ.

Следует также иметь ввиду, что в целях обеспечения правильного и единообразного внедрения судами уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение налоговым «Консультант по налогам и сборам» агентом обязательств по их исчислению, удержанию либо перечислению в соответственный бюджет (внебюджетный фонд), также за сокрытие налогоплательщиком денег или имущества, нужных для взыскания недоимки (ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ) Пленум Верховного Суда РФ в собственном постановлении «Консультант по налогам и сборам» от 28.12.2006 № 64 «О практике внедрения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» отдал объяснения по более сложным вопросам налоговых злодеяний. Познание главных положений данного документа окажет претендентам значительную помощь в «Консультант по налогам и сборам» процессе проф деятельности. В заключение исследования этой темы следует довести до претендентов общие правила уголовного судопроизводства и вербования к уголовной ответственности.


Изложение курса по разделу «Налоговое право» заканчивается исследованием темы «Налоговые споры «Консультант по налогам и сборам» и их разрешение». При рассмотрении данной темы педагогу рекомендуется исходить из того, что в собственной проф деятельности налоговый консультант повсевременно сталкивается с конфликтными ситуациями, возникающими меж налоговыми органами и налогоплательщиками. Роль в улаживании этих конфликтов «Консультант по налогам и сборам» – сущность деятельности консультанта. Налоговые споры являются разновидностью экономических споров, вытекающих из административных правоотношений и могут быть классифицированы по разным основаниям. На упражнениях по этой теме нужно тщательно осветить особенности внесудебного порядка «Консультант по налогам и сборам» разрешения споров и конфигурации с 1 января 2009 года, также последовательность действий налогоплательщика при воззвании в судебные инстанции.


^ Раздел 2 «Налогообложение юридических и физических лиц»


Налоги в Рф стали беспристрастной необходимостью и представляют собой инструмент «Консультант по налогам и сборам» государственно­го регулирования экономики при формировании доходов экономной системы.

Целью изложения курса «Налогообложение юридических и физических лиц» является классификация познаний претендентов о системе налогообложения в Рф, элементах налогообложения в разрезе действующих налогов «Консультант по налогам и сборам», также формирование компетенции по исчислению и уплате налогов, сборов, таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц на местности Русской Федерации. Для реализации поставленной цели целенаправлено читать его после курсов «Налоговое право» и «Консультант по налогам и сборам» «Правовое регулирование экономической деятельности» (разделы 1 и 3 программки соответственно). Это обосновано необходимостью подготовительного исследования налоговой системы РФ, налоговых правоотношений, форм налогового контроля, налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Познание общих норм налогового «Консультант по налогам и сборам» права содействует правильному осознанию и применению механизма исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц. Владение основами штатского, трудового и других отраслей права помогает уяснить специфику исчисления тех «Консультант по налогам и сборам» либо других налогов при совершении отдельных гражданско-правовых сделок, хозяйственных операций. Представляется принципиальным при организации учебного процесса параллельное исследование вместе с темами курса «Налогообложение юридических и физических лиц» отдельных тем курса «Консультант по налогам и сборам» «Бухгалтерский учет и отчетность» (к примеру, нереально учить объект обложения налогом на имущество организаций, не зная особенности признания главных средств в бухгалтерском учете, порядок определения начальной и остаточной цены главных средств «Консультант по налогам и сборам» и т.д.).


kontraceptivnie-sredstva.html
kontrakt-i-poslednij-boj.html
kontrakt-o-sluzhbe-v-tamozhennih-organah.html